什么叫不影响会计利润和应纳税所得额,具体的呢,能举例说明么?
发布网友
共1个回答
热心网友
比如说可供出售金融资产发生公允价值变动，其是计入其他综合收益（之前计入资本公积——其他资本公积），属于所有者权益，不影响当期的会计利润。
因为税法上是不认可公允价值的，那么账面价值和计税基础之间就存在暂时性差异，因此之前没有影响会计利润，那么计算应纳税所得额时也就不需要对其进行调整。
这个暂时性差异是需要确认递延所得税资产或负债的，分录是：
借：递延所得税资产
贷：其他综合收益
或：
借：其他综合收益
贷：递延所得税负债
