一． 单项选择题 1.税收的主体是（ ）
A国家和政府 B企业单位 C个人 D税务机关 2.在国家财政收入中比重最大的是（ ）
A国有资产经营收入 B税收 C国债收入 D政府规费收入 3.国家征税凭借的是（ ）权力。 A经济 B财产 C政治 D以上三者均有 4.（ ）是国家征税的法律依据。 A经济法规 B税法 C刑法 D民法 5.税收产生的政治条件是（ ）
A剩余产品的出现 B财产私有制的确定 C商品生产的出现 D国家的产生 6.税收最基本的职能是（ ） A组织收入职能 B调节经济职能 C社会管理职能 D 调节收入分配职能
7.人们常把能改变人们的物质利益关系，影响人们的经济行为，使之朝着预定方向、目标运转的一切经济手段或方法，统称为（ ） A财务杠杆 B税收杠杆 C经济杠杆 D财政杠杆 8.税收制度最基本的作用是（ ） A对税收分配关系进行规范 B为税收征管活动提供依据和准绳
C为实现税收职能和作用提供法律保证 D规范政府与纳税人之间的征纳关系 9.（ ）是征税对象的具体化。 A计税依据 B税源 C税目 D税率 10.税率这一要素是以（ ）为基础确定的。 A征税对象 B纳税主体 C计税依据 D纳税人
11.（ ）就是以同一征税对象不分数额大小，规定相同的征收比例的税率。
A比例税率 B 累进税率 C定额税率 D复合税率 12.（ ）又称税基，它是计算税款的依据。 A税源 B税目 C计税依据 D征收对象
13.税收（ ）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。 A按税收管理和使用权限 B按征税对象的性质 C按计税标准为依据 D按税负是否转嫁为标准 14.（ ）是价外税
A营业税 B增值税 C消费税 D资源税 15.不属于财产税的是（ ）
A房产税 B营业税 C城市房地产税 D契税
16.通过税收的成本与税收收益的比率衡量应最小化的原则是（ ） A合理负担原则 B公平原则 C财政原则 D效率原则 17.不同税种征税范围的差异是由（ ）决定的。 A纳税人 B征税对象 C税率 D税源
18.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）
A价格提高，税额成比例增加 B价格不变，税额不变
C价格降低，税额不成比例降低 D价格提高或降低，税额都不变 19.不属于增值税的特点的是（ ）
A实行价外税 B统一实行规范化的购进口税法
C实行价内税 D对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法 20.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内（ ） A从事部分工业品生产和进出口的单位和个人
B销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C销售货物或者提供一切劳务以及进口货物的单位和个人 D转让无形资产和销售不动产的单位和个人
21.属于视同销售货物，应征收增值税的行为是（ ） A某商店为厂家代销服装
B某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的热水瓶用于职工福利 22.属于增值税正是范围的行为是( )
A歌舞餐厅提供餐饮服务 B房地产开发公司销售房屋 C自来水公司销售水 D咨询公司提供中介服务 23.适用17%税率的货物是生产销售（ ） A燃气 B煤炭 C啤酒 D暖气
24.应交增值税的业务是（ ）
A融资租赁 B邮政部门以外的单位和个人发行报刊 C供应未加工天然水 D邮政部门发行报刊
25．某汽车厂为促销，规定每辆汽车售价10万元，5年后归还其中的40%给购买者，则每辆汽车的销项税额为（ ）万元。 A 1.02 B 1.7 C 0.78 D 1.3
26进项税额可从销项税额中抵扣的项目是（ ） A用于生产免税产品的原材料 B办公用品
C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料 D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品 27.不应征消费税的消费品是（ ） A酒 B煤气 C 化妆品 D 摩托车
28．某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒，则其消费税的缴纳情况应为（ ）
A酒精不纳税，白酒纳税 B酒精与白酒都纳税 C酒精纳税，白酒不纳税 D 酒精与白酒都不纳税
29.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，消费税应按照（ ）计算。
A消费品价格 B组成计税价格 C完税价格 D同类商品价格 30属于营业税应税劳务的有（ ）
A娱乐业 B零售商品
C加工、修理修配 D非金融机构从事买卖外汇业务 31不缴纳营业税的行为是（ ） A转让在境内使用的无形资产 B在境内提供应税劳务
C境内保险机构为出口货物提供保险 D境内保险机构为境内货物提供保险 32应免征营业税收入是（ ）
A展览馆门票收入 B寺庙出售纪念品收入 C公园门票收入 D电视台广告收入 33我国营业税采用（ ）税率
A定额 B累进 C超率累进 D比例 34应缴纳增值税的项目是（ ）
A银行销售金银 B邮政部门销售集邮商品 C房地产公司销售商品房 D 融资租赁公司出租设备 35不属于视同销售行为计征增值税的是（ ） A将货物交付他人代销 B将自产货物无偿赠送他人 C将购买货物用于对外投资 D将购买货物用于集体福利 36.关于车船税下列说法错误的是（ ） A车船税兼有财产财产税和行为税的性质 B车船税的征税对象是所有车船
C应税车辆的所有人或管理人为缴纳车船税的，使用人应当代为
缴纳
D车辆自重尾数超过0.5吨的，按一吨计算
37.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的、城市维护建设税的税率为（ ） A7% B5% C3% D1%
38.下列情况中，符合城建税有关规定的是（ ） A城建税的减免只有省、市、自治区政府有权决定 B个体工商户不缴纳城建税
C流动经营的纳税人在居住地缴纳城建税 A. 流动经营的纳税人在经营地缴纳城建税
39.城市维护建设税的纳税人不包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（ ）
A国有企业 B 个体工商会 C股份制企业 D外商投资企业 40.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元，土地增值税4万元，已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%,该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）
A.4.20万元 B.3.92万元 C.3.22万元 D.2.38万元 41.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（ ） A城建税是一种附加税
B税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 C外商投资企业和外国企业不征收城建税
D海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税 42.目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法（ ） Ａ纳税人所属行业差别比例税率 Ｂ纳税人所在地差别比例税率 Ｃ纳税人所属行业累进税率 Ｄ纳税人所在地累进税率
43．设在某县城的白鹭旅行社，６月份组织的四次国内旅游团，收取旅游位60000元其中替旅游者支付其他单位的各项费用30000元该由其他旅游企业接待的两个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城市维护建设税为（ ） A25元 B 75元 C 100元 D150元
44.处在某大城市市区的某内资企业2月份实际应缴纳的消费税5000元，增值税15000元，营业税1000元，后经税务机关检查，其所缴营业税属于免税项目应予退税。应缴纳的城市维护建设税是（ ）
A.1470元 B.1050元 C .1400元 D .1000元
45.对财产租赁合同，经计算机印花税应纳税额为5角的应按（ ）贴花（ ）
A.5角 B.1元 C.1角 D.2角
46.某单位签订一项技术合同，金额为50万元，该单位应纳印花税为（ ）
A.250元 B.150元 C.500元 D.25元
47.甲单位向市工商银行办理临时性贷款，并签订了贷款金额为300万元的合同，甲单位和市工商银行各应缴纳（ ）元印花税（ ） A.150 B.1500 C.900 D.300
48.专利权转让合同和专利权适用许可合同属于（ ）
A购销合同 B财产租赁合同 C技术合同 D 财产转移书据 49.以下属于记载资金账薄的是（ ） A.记载无形资产的账薄 B.记载收入的账薄 C记载货币资金的账薄
D记载实收资本的资本公积的账薄 50.借款合同的印花税税率为（ ） A.0.5% B.0.05% C.5‰ D.5% 二计算题
1某企业为增值税一般纳税人。2012年5月有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品，开具增值税一般纳税专用发票，取得不含税销售额80万元。另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 （3）将一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。
（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元。另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开
具的普通发票。
要求：计算该企业5月应缴纳的增值税税额。
2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和甲类啤酒两种产品。2012年7月销售白酒200万元（不含税），共50吨；当月销售甲类啤酒250吨，每吨售价为2000元(不含税)。
要求：计算7月应缴纳的增值税和消费税税额。（甲类啤酒适用税率为每吨250元）
3.某旅游公司组织50人旅游团从杭州到北京等地旅游，每人收取旅游费3500元，旅游结束进行结算，旅游公司替旅游者每人支付房费800元，餐费400元，交通费800元，门票等费用600元。 要求：计算该公司应缴纳的营业税税额。
4某企业2010年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用。共计2800万元，“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。
要求：计算该企业全年应缴纳多少企业所得税。 5中国公民孙某系自由自业者，2009年收入情况如下： 出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；（2）受托对以电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元，（4）在A国讲学取得收入30000
元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收如来源国税法规定缴纳个人所得税5000元和18000元 要求：计算孙某2009年应缴纳的个人所得税。
6.某市某教授2009年11月取得以下收入：①工资收入2200元，交通补助500元②法律咨询收入3000元，③银行存款利息收入200元④取得稿酬收入6000元⑤中奖收入8000元。 要求：计算该教授11月份应纳的个人所得税。
7某企业开业时，领受房屋产权证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各一件。资金账薄“实收资本”为5000万元，其他经营账薄9本，签订购货合同1份，记载金额10万元，职工业余教育订立合同1份，记载金额1万元，房屋租赁协议1份，租金收入50万元。要求就算该企业应缴纳的印花税。
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