税务风险管理可以借鉴国外哪些经验

建立一种旨在降低税收成本的合作遵从模式，以加强对大企业的税务管理。通过与大企业建立动态联系，使征纳成本最小化，快速解决相关的纳税遵从问题，把强制管理转化为以大企业自我管理约束为主的方式，以降低税务风险。

企业的税务风险由税务专家进行评估，企业的整体内控及管理组织结构则由会计师、审计师负责监督。

采用平面监测的方式，分别与纳税人达成税收遵从协议。税务局与大企业联系的频率取决于企业的规模、双方意愿、已达成的协议以及需讨论问题的类型等因素。

大企业需要根据风险评估模板的设计内容来进行税务风险评估。低风险纳税人的主要特征包括：较低的税务争议指数，未来税务策略的高透明度，遵从法定纳税义务，低风险的税收筹划策略，具备确保将来税收遵从的体系程序，具备进行申报前解决不确定性问题的意愿和能力。英国税务局通常会与低风险纳税人建立一种开诚布公的关系，纳税人对其税务策略及遇到的税务问题会及时与税务机关沟通。相应地，如果存在下列情况很可能被认定为高风险纳税人，即没有充分的管理税务遵从风险的能力，处于具有创新特质变化较多的阶段，企业税务策略所期望达到的税务效果具有重大风险。

提供个性化服务，实施差异管理

基于风险评估的结果，各国税务机关对处在不同风险水平的企业采取相应的风险管理措施，提供个性化服务，实施差异管理。

澳大利亚税务局用一种遵从金字塔的模型，体现大企业税务风险管理目标。对处在金字塔尖位置的企业，采用强制管理的方式。对处在金字塔中部的企业，采用有协助的自我管理的方式。对处在金字塔底部的企业，实行自我管理为主的方式。企业在遵从金字塔中的位置不是固定不变的，某些税收策略的变化会促使企业由塔尖向塔底移动。比如，企业采用预约定价的方式就会减少对其转移定价方面的风险，有利于企业从强制管理模式向自我管理模式转变。